一年一度的專項附加扣除信息確認開始啦！

2023年國家提高了三項專項附加扣除的金額，因此，為了能夠在2024年繼續享受專項附加扣除的紅利，納稅人需要對2024年的專項附加扣除信息進行確認。

注意！2024年專項附加扣除沒有變化的納稅人也需要登錄個稅APP進行操作！

今天，小編給大家整理了史上最全的專項扣除操作指南。內容有點多，先來個目錄：

1、2024年專項附加扣除最新變化

2、“個稅APP”具體操作教程

3、 7項專項附加扣除申報標準

4、專項附加扣除填報常見困惑

5、子女教育專項附加扣除填報圖文詳解

6、繼續教育專項附加扣除填報圖文詳解

7、住房租金專項附加扣除填報圖文詳解

8、房貸利息專項附加扣除填報圖文詳解

9、贍養老人專項附加扣除填報圖文詳解

10、3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除填報圖文詳解

11、大病醫療專項附加扣除填報圖文詳解

01

2024年專項附加扣除最新變化

為進一步減輕家庭生育養育和贍養老人的支出負擔，依據《中華人民共和國個人所得稅法》有關規定，國務院決定，提高3歲以下嬰幼兒照護等三項個人所得稅專項附加扣除標準。

具體來說：

02

“個稅APP”具體操作教程

一、2024年專項附加扣除信息無變動，只需要在2023年基礎上確認即可

（1）打開個人所得稅APP【首頁】，選擇【專項附加扣除填報】，選擇【一鍵帶入】，再選擇【扣除年度2023】。如下圖：

（2）根據提示“將帶入2023年度信息，請確認是否繼續？”或者“您在2024年度已存在專項附加扣除信息，如果繼續確認，將覆蓋已存在的專項附加扣除信息！”，確認無誤后，點擊【確認】。如下圖：

（3）打開【可確認】狀態的專項附加扣除信息，核對信息；如需修改們可以點擊【修改】，信息確認后點擊【一鍵確認】。如果有【已失效】信息，則需要先刪除，然后再確認。如下圖：

（4）點擊【一鍵確認】后，信息則提交成功。無需重復確認，否則之前已確認的信息會顯示【已作廢】，系統會以最終的信息為準。如下圖：

納稅人可以在確認之后在APP中點擊【首頁】，選擇【專項附加扣除填報】，選擇【扣除年度2024】，查看已提交信息。若有變動，則可以選擇作廢或修改。

二、2024年需要對已填寫信息進行修改

（1）點擊【專項附加扣除填報】，進入填報頁面。【填報記錄】選擇【查詢年度2024年】。

（2）點擊進入想要修改的專項附加扣除項目,進入修改即可。

三、2024年需要作廢專項附加扣除項目

（1）點擊【專項附加扣除填報】，進入填報頁面。【填報記錄】選擇【查詢年度2024年】。

（2）點擊進入想要作廢的專項附加扣除項目。點擊左下角【作廢】，確認作廢后，即可作廢成功。

四、2024年需要新增專項附加扣除項目

先按照“情形一”的步驟將上一年度不需要修改的專項附加扣除項目同步后，點擊APP【首頁】，點擊【專項附加扣除填報】。如下圖：

五、2024年首次填寫專項附加扣除項目

點擊APP【首頁】，點擊【專項附加扣除填報】，新增專項附加扣除信息。詳細操作步驟見本文第05至11部分內容。

03

7項專項附加扣除申報標準

04

專項附加扣除填報常見困惑

一、沒有及時填寫專項附加扣除信息，可不可以補報?

答：可以選擇由扣繳義務人在當年剩余月份發放工資時補扣，不影響員工享受專項附加扣除。也可以選擇在次年3-6月綜合所得年度匯算時一次性扣除。

二、前面月份沒有申報專項附加扣除，多扣的稅款怎么辦?

答：員工在專項附加扣除采集前可能會多預繳稅款，但在采集后每次申報時會累計扣除前幾個月的總和，如果稅款為負值的，暫不退稅，一直往后留抵，在次年3-6月進行個人綜合所得年度匯算時多退少補。

三、專項附加扣除的申報方式怎么選擇?

答：方式一：通過扣繳義務人申報

扣繳義務人為您辦理個人所得稅預扣預繳申報時，需事先下載您本次提交的專項附加扣除信息。

即：由您的單位按月進行專項附加扣除的申報，可以較早享受專項附加扣除優惠政策。

優點：按月按時享受，不用自行辦理扣除：

缺點：單位會知道部分個人信息。

方式二：綜合所得年度自行申報

您本次提交的專項附加扣除信息可在綜合所得年度自行申報中進行稅前扣除。

即：不由單位申報專項附加扣除，次年3-6月綜合所得年度匯算時自行辦理專項附加扣除，延遲享受專項附加扣除優惠。

優點：單位不會知道您的個人信息；

缺點：延遲享受、自行辦理較麻煩。

四、換新單位，專項附加扣除如何操作?

答：方式一：由新單位在申報系統中采集并報送你的個人信息，一般最遲3天內APP中會自動添加上任職受雇信息，之后打開APP，【我要查詢】-【專項附加扣除填信息查詢】-【選擇需要更改的項目】-【修改】-【修改扣繳義務人】后提交即可。

注意， 之后需要和單位確認下是否能在申報系統中下載到你的專項附加扣除信息。

方式二：直接向新單位提交紙質或電子版的專項附加扣除信息。

05

子女教育

專項附加扣除填報詳解

一、判斷是否符合扣除條件

家有子女符合以下兩個條件之一：

1、扣除年度有子女滿3歲且處于小學入學前階段；

2、扣除年度有子女正接受全日制學歷教育。

二、填寫申報準備材料

子女教育信息（包括受教育階段、受教育時間段等）

子女、配偶身份證件號碼（沒有配偶可不填寫配偶身份信息）

三、手機APP填報圖示

第1步

◆打開“個人所得稅”APP，注冊并登錄，選擇【首頁】→【專項附加扣除填報】→【子女教育】→【選擇扣除年度2024】→【確認】；

第2步

◆確認材料完備后，點擊“準備完畢，進入填報”，確認【基本信息】（選填）后，進入下一步；

第3步

◆點擊選擇“子女信息”，若為第一次填寫，需要新增子女信息；子女信息添加完成后，填寫“子女教育信息”

第4步

◆填寫“配偶信息”，選擇“扣除比例”；

第5步

◆選擇“申報方式”，點擊“提交”即可。

四、注意事項

（1）出生日期：

須與身份證上相一致。

（2）當前受教育階段：

一共有四個階段，分別是學前教育、義務教育階段、高中教育階段、高等教育階段。同一子女同一受教育階段只能采集一條信息。如果一個扣除年度內同一子女發生了升學、轉學等情形后，如小升初，納稅人應當進行信息變更，這種情況納稅人可以變更發生當月，據實進行信息修改，也可以在年底12月份信息確認時進行修改。

（3）學前受教育階段：

并非必須要子女滿三周歲后才能填寫。本扣除年度內，子女即將滿三周歲的，可以在子女滿三周歲之前，提前填報相關信息。子女滿三周歲的當月即可享受扣除。

（4）教育終止時間：

子女因就業或其他原因不再繼續享受全日制學歷教育時填寫，否則請勿填寫。從子女受教育終止時間次月起，不能再享受該子女教育專項附加扣除。

（5）當前就讀國家（地區）：

如有變更的，不用分兩行填寫，可直接修改為變更后的國家地區；選擇學前教育階段的，子女已就讀的，選擇就讀國家（地區），子女尚未就讀的，填寫子女本人的國家（地區）

（6）當前就讀學校：

同一教育階段內變更學校的，不用分兩行填寫，可修改原采集的學校為變更后學校；學前教育階段，可填寫接受學前教育機構的名稱，沒有就填無。

（7）本人扣除比例：

子女在一個納稅年度內本人選擇扣除比例不得變更。該項扣除全部由本人享受的選擇100%；約定由該子女的父母分別扣除的，選擇50%；同一子女的該項扣除父母合計不能超過100%。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的扣除標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月1000元的標準扣除。父母中選擇全部扣除的一方填寫此表，另一方無需填寫。

06

繼續教育

專項附加扣除填報詳解

一、判斷是否符合扣除條件

您在中國境內接受的繼續教育，符合下列情形之一：

1、扣除年度正在接受學歷（學位）繼續教育；

2、扣除年度內取得了技能人員或專業技術人員的職業資格證書。技能人員和專業技術人員職業資格證書的具體范圍，以人力資源社會保障部公布的國家職業資格目錄為準。在此范圍外的繼續教育支出，不在扣除范圍內。

二、填寫申報準備材料

學歷（學位）繼續教育信息（教育階段、入學時間、畢業時間）

職業資格繼續教育信息（教育類型、證書取得時間、證書名稱、證書編號、發證機關）

三、手機APP填報圖示

第1步

◆打開“個人所得稅”APP，注冊并登錄，選擇【首頁】→【專項附加扣除填報】→【繼續教育】→【選擇扣除年度2024】→【確認】；

第2步

◆確認材料完備后，點擊“準備完畢，進入填報”，確認【基本信息】（選填）后，進入下一步；

第3步

◆選擇“繼續教育類型”，填寫相關信息后，點擊“下一步”；

第4步

◆選擇“申報方式”，點擊“提交”即可。

四、注意事項

（1）學歷（學位）繼續教育階段：

區分“專科、本科、碩士研究生、博士研究生、其他”五種情形。

（2）當前繼續教育起始時間：

填寫接受當前學歷（學位）繼續教育的起始時間，具體到年月。

（3）當前繼續教育結束時間：

填寫接受當前學歷（學位）繼續教育的結束時間，或預計結束的時間，具體到年月。

（4）職業資格繼續教育類型：

區分“技能人員、專業技術人員”兩種類型。

（5）證書信息：

證書名稱、證書編號、發證機關、發證（批準）日期需填寫納稅人取得的繼續教育職業資格證書上注明的證書名稱、證書編號、發證機關及發證（批準）日期具體到年月日。

07

住房租金

專項附加扣除填報詳解

一、判斷是否符合扣除條件

扣除年度內您及您的配偶在主要工作地均無房而發生的租金支出，可以對應主要工作地適用的分檔，按照相應金額標準由承租住房的一方扣:

直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，按照第一檔標準1500元每月扣除；

除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，按照第二檔標準1100元每月扣除；

市轄區戶籍人口不超過100萬（含）的城市，按照第三檔標準800元每月扣除。

已經申請享受住房租金扣除的，不能同時享受住房貸款利息扣除。

二、填寫申報準備材料

住房租賃信息（獲取合同編號，租賃房屋坐落地址，租賃方信息）

工作城市信息（市一級主要工作城市）

三、手機APP填報圖示

第1步

◆打開“個人所得稅”APP，注冊并登錄，選擇【首頁】→【專項附加扣除填報】→【住房租金】→【選擇扣除年度2024】→【確認】；

第2步

◆確認材料完備后，點擊“準備完畢，進入填報”，確認【基本信息】（選填）后，進入下一步；

第3步

◆填寫“住房租金支出信息”和“工作城市信息”等信息后，點擊“下一步”；選擇“申報方式”，點擊“提交”即可。

四、注意事項

（1）住房坐落地址：

填寫納稅人租賃房屋的詳細地址，具體到樓門號。

（2）租賃期起、租賃期止：

填寫納稅人住房租賃合同上注明的租賃期，截止日期，具體到年月，提前終止合同（協議）的，以實際租賃期限為準。

（3）住房租賃合同編號（非必填）：

填寫簽訂的住房租賃合同編號。

（4）出租方（個人）姓名、身份證件類型及號碼：

租賃房屋為個人的，填寫本欄。具體填寫住房租賃合同中的出租方姓名、有效身份證件名稱及號碼。

（5）出租方（單位）名稱、納稅人識別號（統一社會信用代碼）：

租賃房屋為單位所有的，填寫單位法定名稱全稱及納稅人識別號（統一社會信用代碼）。

（6）主要工作城市：

填寫納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區、州、盟）。無任職受雇單位的，填寫其辦理匯算清繳地所在城市。

08

房貸利息

專項附加扣除填報圖解

一、判斷是否符合扣除條件

您本人或者配偶單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或者配偶購買中國境內住房而發生的首套住房貸款利息支出，可申報住房貸款利息專項附加扣除。

根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發[2018] 41號）第十四條第二款：本辦法所稱首套住房貸款是指：購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

判定享受首套住房貸款利率可通過以下方法：

1、查合同：

有的貸款合同對是否享受首套住房貸款利率進行了約定，條款表述諸如“本筆貸款適用于第1套房的房貸貸款政策”。

2、咨詢貸款辦理銀行：

可通過各大銀行手機銀行、網上銀行、微信公眾號、客服電話和貸款辦理行電話咨詢。

3、銀行官方微信號查詢步驟:

銀行官方微信公眾號—發送 “個稅”兩字—根據提示選擇“首套貸”相關內容查詢。（中國銀行微銀行微信公眾號、中國工商銀行電子銀行微信公眾號、中國農業銀行微信公眾號、中國建設銀行微信公眾號、交通銀行微銀行微信公眾號、招商銀行微信公眾號、中國郵政銀行微信公眾號可通過類似方法查詢到首套貸款相關信息）

二、填寫申報準備材料

房屋信息：包括房屋坐落地址、產權證號或商品房買賣合同號。

貸款信息：包括貸款類型、貸款銀行、貸款合同編號、首次還貸日期、貸款期限（月數）。

三、手機APP填報圖示

第1步

◆打開“個人所得稅”APP，注冊并登錄，選擇【首頁】→【專項附加扣除填報】→【住房貸款利息】→【選擇扣除年度2024】→【確認】；

第2步

◆確認材料完備后，點擊“準備完畢，進入填報”，確認【基本信息】（選填）后，進入下一步；

第3步

◆根據貸款方式，填寫“房貸信息”；填寫“配偶信息”，選擇“扣除比例”；

第4步

◆選擇“申報方式”，點擊“提交”即可。

四、注意事項

（1）房屋坐落地址：

與房屋所有權證或不動產權證信息一致。

（2）房屋證書類型和號碼：

簽訂了房屋預售合同，且已經有房貸利息支出，房屋證書類型填寫房屋預售合同，房屋證書號碼填寫房屋預售合同編號。

簽訂了房屋買賣合同，而且已經有房貸利息支出，房產證還沒有辦下來，房屋證書類型填寫房屋買賣合同，房屋證書號碼填寫房屋買賣合同編號。

房產證已經辦下來了，房屋證書類型填寫房屋所有權證或不動產權證，房屋證書號碼填寫產權證號碼。

（3）貸款類型：

貸款類型分為商業貸款、公積金貸款、組合貸款，根據實際情況填寫。

（4）貸款銀行：

公積金貸款此項不填。貸款類型為商業銀行時，此項必填。請填寫總行名稱，如中國銀行。

（5）貸款信息：

貸款合同編號、首次還款日期、貸款期限等信息，查閱貸款合同或咨詢貸款銀行獲取。

（6）本人是否借款人：

本人是借款人的選“是”，具體包括本人獨立貸款、與配偶或他人共同貸款等情形。本人不是借款人的選“否”，同時需填寫配偶信息。

是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%：

如夫妻雙方婚前各自有一套符合條件的住房貸款利息的，填寫本欄。無此情形的，無須填寫。

如夫妻婚后選擇其中一套住房，由購買者按扣除標準100%扣除的，則購買者需填寫本欄并選擇“否”。另一方應當在同一月份變更相關信息、停止申報扣除。

如夫妻婚后選擇對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除的，則夫妻雙方均需填寫本欄并選擇“是”

09

贍養老人專項附加扣除填報詳解

一、判斷是否符合扣除條件

您在扣除年度贍養一位及以上年滿60周歲（含）的父母（生父母、繼父母、養父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母，可以區分以下情形扣除：

1、您是獨生子女，可以按照規定金額標準扣除。

2、您為非獨生子女的，可以與兄弟姐妹按照規定金額標準分攤扣除。具體分攤方式包括兄弟姐妹按人數均攤、兄弟姐妹約定分攤以及由其父母指定分攤。在約定分攤和指定分攤方式下，每個納稅人的扣除金額不能超過規定扣除標準的50%。

二、填寫申報準備材料

被贍養老人信息（身份證件信息、出生日期，被贍養老人需年滿60（含）周歲）

共同贍養人信息（身份證件信息、出生日期，如果是獨生子女不需要填寫共同贍養人）

三、手機APP填報圖示

第1步

◆打開“個人所得稅”APP，注冊并登錄，選擇【首頁】→【專項附加扣除填報】→【贍養老人】→【選擇扣除年度2024】→【確認】；

第2步

◆確認材料完備后，點擊“準備完畢，進入填報”，確認【基本信息】（選填）后，進入下一步；

第3步

◆點擊“選擇被贍養人”，填寫被贍養老人信息后，點擊“下一步”；

第4步

◆填寫“是否獨生子女”信息，確定扣除“分配比例”或“分攤方式”后，點擊“下一步”；

第5步

◆選擇“申報方式”，點擊“提交”即可。

四、注意事項

（1）與納稅人關系：

按被贍養人與納稅人的關系填報，區分“父母、其他”兩種情形。

（2）被贍養人姓名、身份證件類型及號碼：

填寫被贍養人的姓名、有效證件名稱及號碼。

（3）被贍養人出生日期：

填寫被贍養人的出生日期，具體到年月。

（4）納稅人身份：

區分“獨生子女、非獨生子女”兩種情形。

（5）共同贍養人：

納稅人為非獨生子女時填寫本欄，獨生子女無須填寫。填寫與納稅人實際承擔共同贍養義務的人員信息，包括姓名、身份證件類型及號碼。

（6）分攤方式：

納稅人為非獨生子女時填寫本欄，獨生子女無須填寫。區分“平均分攤、贍養人約定分攤、被贍養人指定分攤”三種情形。

（7）本年度月扣除金額：

填寫扣除年度內，按政策規定計算的納稅人每月可以享受的贍養老人專項附加扣除的金額。

10

3歲以下嬰幼兒照護

專項附加扣除填報詳解

一、判斷是否符合扣除條件

家有3歲以下嬰幼兒子女，包括：婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女等受到本人監護的嬰幼兒。

二、填寫申報準備材料

子女身份信息（包括子女姓名、國籍、身份證類型、身份證號碼、出生日期等）

三、手機APP填報圖示

第1步

◆打開“個人所得稅”APP，注冊并登錄，選擇【首頁】→【專項附加扣除填報】→【3歲以下嬰幼兒照護】→【選擇扣除年度2024】→【確認】；

第2步

◆確認材料完備后，點擊“準備完畢，進入填報”，確認【基本信息】（選填）后，進入下一步；

第3步

◆點擊選擇“子女信息”；子女信息添加完成后，填寫“配偶信息”，選擇“扣除比例”；

第4步

◆選擇“申報方式”，點擊“提交”即可。

四、注意事項

（1）證件號：

對于暫未辦理戶口登記的子女 ，可暫時適用“出生醫學證明”采集身份證件信息；在為子女辦理戶口登記后，需及時更新身份信息。

（2）本人扣除比例：

子女在一個納稅年度內本人選擇扣除比例不得變更。該項扣除全部由本人享受的選擇100%；約定由該子女的父母分別扣除的，選擇50%；同一子女的該項扣除父母合計不能超過100%。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的扣除標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月100元的標準扣除。父母中選擇全部扣除的一方填寫此表，另一方無需填寫。

11

大病醫療

專項附加扣除填報詳解

大病醫療專項附加扣除是不可以在預扣預繳的時候扣除噠，只能在次年辦理年度匯算清繳時扣除的噢！

一、判斷是否符合扣除條件

在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在元限額內據實扣除。

二、填寫申報準備材料

患者信息及醫療信息

三、手機APP填報圖示

第1步

◆打開“個人所得稅”APP，注冊并登錄，選擇【首頁】→【專項附加扣除填報】→【大病醫療】→【選擇扣除年度2024】→【確認】；

第2步

◆確認材料完備后，點擊“準備完畢，進入填報”，確認【基本信息】（選填）后，進入下一步；

第3步

◆醫療信息：選擇關系，可下拉選擇本人、配偶、子、女。若選擇配偶、子或女需選擇患者姓名，添加方式與“選擇子女”方式相同；“醫藥費用總金額（元）”及“個人負擔金額”如實填寫；（注：若子女已滿18周歲，則不可享受大病醫療專項附加扣除。）

第4步

◆根據提示選擇“申報方式”，點擊“提交”即可。

四、注意事項

（1）扣除方式及相應憑證：

納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出，按本辦法第十一條規定分別計算扣除額。

納稅人應當留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件（或者復印件）等資料備查。醫療保障部門應當向患者提供在醫療保障信息系統記錄的本人年度醫藥費用信息查詢服務。

（2）患者姓名、身份證件類型及號碼：

填寫享受大病醫療專項附加扣除的患者姓名、有效證件名稱及號碼。

（3）醫藥費用總金額：

填寫社會醫療保險管理信息系統記錄的與基本醫保相關的醫藥費用總金額。

（4）個人負擔金額：

填寫社會醫療保險管理信息系統記錄的基本醫保目錄范圍內扣除醫保報銷后的個人自付部分。

（5）與納稅人關系：

按患者與納稅人的關系填報，區分“本人、配偶或未成年子女”三種情形，在對應框內打“√”。

本文來源：。本文來源：財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅臺，財務經理人，稅籌學堂整理發布。